Evinde Üretip İnternetten Satanlar Dikkat: Vergi Muafiyeti Şartları
Evde üretilen belirli ürünlerin internet, elektronik ortam veya doğrudan satış yoluyla satılması halinde, esnaf muaflığı şartları gündeme gelebiliyor. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) 2026 infografiklerinde bu konuyu ayrıca yayımlaması dikkat çekici - özellikle ev yapımı ürün, tekstil, el işi, örgü, takı ve dekoratif ürün satan kişiler için bu düzenleme yakından araştırılmalı.
Muaflık Neyi Kapsıyor?
Paraşüt'ün özetine göre Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi, sermayeden çok kendi bedensel veya zihinsel emeğine dayanarak küçük çapta ticaret yapan kişileri "esnaf muaflığı" kapsamında gelir vergisinden muaf tutuyor. Evde ürettiğiniz takıyı, sabunu, örgü ürününü veya el yapımı dekorasyon eşyasını Instagram'dan ya da bir pazaryerinden satıyorsanız, şirket kurmadan ve gelir vergisi ödemeden bu işi yasal şekilde sürdürmeniz mümkün.
Dikkat: İki Ayrı Madde, İki Ayrı Limit
Bu, en çok karıştırılan ve en kritik nokta. GVK'nın iki farklı bendi, farklı satış kanallarına göre farklı limitler getiriyor:
| GVK 9/6 | GVK 9/10 | |
|---|---|---|
| Kapsam | İnternet + pazar, kermes, festival gibi geleneksel kanallar birlikte | Yalnızca internet ve benzeri elektronik ortam |
| 2026 hasılat limiti | 396.360 TL (yıllık brüt asgari ücret) | 1.900.000 TL |
| Muafiyet belgesi | İsteğe bağlı | Zorunlu |
| Banka hesabı | Zorunlu değil | Zorunlu (ticari hesap) |
Ticimax'ın vurguladığına göre bu iki muafiyetten aynı anda yararlanılamıyor - hangi kategoriye girdiğinizi doğru belirlemek çok önemli, çünkü limitler arasında yaklaşık 5 kat fark var.
Hangi Ürünler Kapsamda?
GİB'in resmi infografiğine göre kapsamdaki ürün listesi şöyle:
- Ev tekstili: Havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma mamulleri
- Deri ürünler: Kırpıntı deriden üretilen mamuller
- El işçiliği: Örgü, dantel, her nevi nakış işleri, tığ örgü işleri
- Turistik eşya: Hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça
- Süsleme/takı: Yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme
- Gıda: Tarhana, erişte, mantı gibi ürünler
- İp ve urganlar
Hangi Aletler Kullanılabilir?
GİB'in infografiğine göre önemli bir sınırlama var: evlerde kullanılan dikiş, nakış, mutfak robotu, ütü gibi aletler kullanılabilir; ancak sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve aletlerin kullanılmaması şart. Yani el emeğine dayalı, küçük ölçekli üretim olmalı - fabrika tipi bir üretim bandı bu muaflığın kapsamına girmiyor.
Somut Örneklerle Limit Nasıl İşliyor?
Bağımsız Denetim Türkiye'nin verdiği örneklere göre:
- Örnek 1: Bir kişi internet üzerinden 250.000 TL satış yapıyor. Bu, 2026'nın 396.360 TL'lik (GVK 9/6) sınırını aşmadığından muafiyetten yararlanmaya devam ediyor.
- Örnek 2: Başka bir kişi internet üzerinden 450.000 TL satış yapıyor. Bu, 396.360 TL'yi aştığından muafiyetini kaybediyor ve bir sonraki yıldan itibaren gelir vergisi mükellefi oluyor.
- Örnek 3: Yalnızca internetten satış yapan biri 440.000 TL satıyor. Bu, 1.900.000 TL'lik (GVK 9/10) sınırın altında kaldığından muafiyetten yararlanabiliyor.
Görüldüğü gibi aynı tutar (440.000-450.000 TL), hangi kategoride değerlendirildiğinize göre muafiyeti kaybettirebilir veya korutabilir.
Sınırı Aşarsanız Ne Olur?
Muhasebe TR'nin açıkladığına göre GVK 9/6 kapsamında muafiyetten yararlanan biri, internet satışları asgari ücretin yıllık brüt tutarını geçerse esnaf muafiyetini kaybediyor. Ancak GİB'in infografiğine göre hasılat sınırının aşılması halinde, izleyen yıl Ocak ayının sonuna kadar GVK 9/10 kapsamındaki (daha yüksek limitli) şartları sağlayanlar, izleyen yılda bu bent kapsamında esnaf muaflığından yararlanmaya devam edebiliyor. Yani bir üst kategoriye "terfi" ederek muafiyeti korumak mümkün.
Ev Hanımları da Yararlanabiliyor
Kobitime'ın belirttiğine göre evde el emeğiyle ürettiği ürünleri Trendyol, Etsy veya Instagram gibi platformlardan satan ev hanımları da GVK 9/6 veya 9/10 kapsamında bu muafiyetten yararlanabiliyor - şirket kurma zorunluluğu yok.
Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?
- GVK 9/6 kapsamı için belge alma zorunluluğu yok (isteğe bağlı).
- GVK 9/10 kapsamı için (yalnızca internet satışı) belge zorunlu, ayrıca bu satışların ticari bir banka hesabı üzerinden yapılması gerekiyor.
Bu iki kategori arasında geçiş yapmak istersem ne yapmalıyım? Kaynak metinlerde bu konuda detaylı bir prosedür bilgisi yok; en doğrusu bağlı bulunduğunuz vergi dairesine başvurarak durumunuzu netleştirmek.
Evde Üretim Yapıp Satanlar Ne Yapmalı?
- Hangi kategoriye girdiğinizi netleştirin. Yalnızca internetten mi satıyorsunuz, yoksa pazar/kermes gibi geleneksel kanalları da kullanıyor musunuz? Bu, hangi limitin (396.360 TL mi, 1.900.000 TL mi) sizi bağladığını belirliyor.
- Ürününüzün kapsamda olup olmadığını kontrol edin. Yukarıdaki listeyle üretiminizi karşılaştırın - liste dışı bir ürün üretiyorsanız muafiyet kapsamına girmeyebilirsiniz.
- Kullandığınız aletleri gözden geçirin. Sanayi tipi veya seri üretim makinesi kullanıyorsanız, bu muaflığı kaybedebilirsiniz.
- Yıl boyunca satış tutarınızı takip edin. Limitin altında kalmaya özen gösterin veya sınırı aşarsanız bir üst kategoriye geçiş şartlarını araştırın.
- GVK 9/10 kapsamındaysanız belge ve banka hesabı şartını unutmayın. Bu ikisi olmadan muafiyetten yararlanamazsınız.
- Mali müşavirinize danışın. Özellikle iki kategori arasındaki sınırda kalıyorsanız, doğru sınıflandırma önemli bir vergi farkı yaratır.
Bu haber genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı yerine geçmez. Kendi durumunuza özel karar vermeden önce mali müşavirinize danışmanızı öneririz.
Kaynak: GİB Esnaf Muafiyeti İnfografiği / Paraşüt / Ticimax / Bağımsız Denetim Türkiye / Kobitime / Muhasebe TR
Editör: Esnaf Sesi
Esnaf Sesi'ni takip edin
