Yurt Dışına Hizmet Satan Şirketler Dikkat: 2026'da Vergi Avantajı %100'e Çıktı
Türkiye'den yurt dışındaki müşterilere yazılım, mühendislik, tasarım, mimarlık, veri işleme, çağrı merkezi ve benzeri hizmetler sunan şirketler için önemli bir vergi avantajı büyüdü. 30 Nisan 2026 tarihli 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile bu kazançlara uygulanan indirim oranı %80'den %100'e çıkarıldı. Bu, klasik mal ihracatından farklı olarak hizmet ihracatı yapan KOBİ'ler için ciddi bir fırsat.
Hangi Hizmetler Kapsamda?
Vergi Merkezi'nin derlediği listeye göre ve ilgili kanun maddelerine göre kapsamdaki hizmetler:
- Yazılım
- Mimarlık
- Mühendislik
- Tasarım
- Veri işleme ve veri analizi
- Veri saklama
- Çağrı merkezi
- Ürün testi
- Sertifikasyon
- Sağlık
- Eğitim
- Muhasebe kaydı tutma
- Tıbbi raporlama
Oran Nasıl Değişti?
KPMG Vergi'nin özetine göre bu indirim yeni değil — kademeli olarak artırıldı:
- Önceki dönemlerde %50
- 1 Ocak 2023'ten itibaren %80
- 1 Ocak 2026'dan itibaren %100
11257 sayılı Karar, kanunun Cumhurbaşkanı'na tanıdığı "oranı %100'e kadar artırma" yetkisini kullanarak bu son artışı yaptı.
Kim Yararlanabilir?
Vergi Merkezi'nin derlediği tabloya göre şirket türüne göre uygulanan kanun maddesi değişiyor, ama oran hepsinde aynı:
| Şirket Türü | Kanun Maddesi | İndirim Oranı |
|---|---|---|
| Şahıs Şirketi (Gerçek Kişi) | GVK 89/13 | %100 |
| Limited Şirket | KVK 10/ğ | %100 |
| Anonim Şirket | KVK 10/ğ | %100 |
| Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirket | KVK 10/ğ | %100 |
Ali Ozan Şahin'in belirttiğine göre freelancer yazılımcılar da GVK 89/13 kapsamında aynı %100 indirimden faydalanıyor — yani şirket kurmadan bireysel olarak yurt dışına hizmet satanlar da bu haktan yararlanabiliyor.
En Kritik Şart: Kazancın Türkiye'ye Getirilmesi
Öznur Partners'ın açıklamasına göre %100 indirimden yararlanmanın temel koşulu, gelirin tamamının Türkiye'ye getirilmesi. Bu şart sağlanmazsa indirim oranı düşebilir veya uygulanamayabilir.
Diğer genel şartlar arasında:
- Hizmetin Türkiye'de üretilip yurt dışındaki müşteriye sunulması
- Fatura veya benzeri belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi
- Hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması
Önemli İstisna: Asgari Kurumlar Vergisi
Burada bilinmesi gereken teknik bir nokta var. KPMG Vergi'nin uyardığına göre bu hizmet ihracatı kazanç indirimi, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından düşülemiyor. Yani şirketiniz asgari kurumlar vergisi kapsamına giriyorsa, bu indirim o hesaplamada dikkate alınmıyor — bu ayrımı mali müşavirinizle mutlaka netleştirin.
Tek Avantaj Bu Değil: KDV İstisnası da Var
Fatih Aras'ın derlemesine göre yurt dışına yazılım hizmeti veren şirketler ve serbest çalışanlar, kazanç indirimiyle birlikte üç ayrı avantajı bir arada kullanabiliyor:
- %100 kazanç indirimi (KVK 10/1-ğ, GVK 89/13)
- Hizmet ihracının KDV'den istisna olması (KDV Kanunu 11/1-a)
- İhracat kazancına 5 puanlık kurumlar vergisi oranı indirimi
Bu üçü birlikte değerlendirildiğinde, hizmet ihracatı yapan bir şirketin vergi yükü ciddi ölçüde azalabiliyor.
Bu Klasik İhracattan Farklı
Bu düzenleme, mal satan geleneksel ihracatçı esnaftan farklı bir grubu hedefliyor: yazılım evleri, mühendislik ofisleri, tasarım stüdyoları, çağrı merkezleri, veri analitiği şirketleri ve e-ihracat hizmeti sunan KOBİ'ler. Türkiye'de son yıllarda büyüyen dijital hizmet ihracatı ekosistemi için bu, doğrudan teşvik anlamına geliyor.
Bu kazançlar aynı zamanda KDV'den de muaf mı otomatik oluyor, yoksa ayrı bir başvuru mu gerekiyor? KDV istisnası ayrı bir hüküm (KDV Kanunu 11/1-a) kapsamında düzenleniyor; genelde otomatik uygulanıyor ama faturalama ve belgeleme şartlarının eksiksiz sağlanması gerekiyor — bu konuda mali müşavirinizden teyit alın.
Yurt Dışına Hizmet Satan İşletmeler Ne Yapmalı?
- Hizmetinizin kapsamda olup olmadığını kontrol edin. Yukarıdaki listeyle faaliyet alanınızı karşılaştırın.
- Fatura ve belge düzenine dikkat edin. Fatura, yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmeli.
- Kazancı Türkiye'ye getirin. %100 indirimden yararlanmanın olmazsa olmaz şartı bu.
- Asgari kurumlar vergisi etkisini hesaplayın. Şirketiniz bu kapsama giriyorsa, indirimin bu hesaplamada geçerli olmadığını unutmayın.
- KDV istisnası ve 5 puanlık oran indirimini de birlikte değerlendirin. Üç avantajı bir arada kullanmak için mali müşavirinizle kapsamlı bir vergi planlaması yapın.
Bu haber genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı yerine geçmez. Uygulamaya geçmeden önce mali müşavirinize danışmanızı öneririz.
Kaynak: KPMG Vergi / Vergi Merkezi / Vergi Merkezi (2) / Fatih Aras / Ali Ozan Şahin / Öznur Partners
Editör: Esnaf Sesi
Esnaf Sesi'ni takip edin
